Peki, hangi yöntem mükellefler için daha avantajlı?

Hazine ve Maliye Bakanlığı, kira gelirlerini daha sıkı takip altına aldı. Yapılan denetimler sonucunda mükellef sayısında önemli bir artış yaşandı. Geçtiğimiz yıl kira geliri beyan edenlerin sayısı 443 bin 916 kişi artarak toplamda 2 milyon 710 bin 366'ya ulaştı. Bu artış yüzde 19.6 olarak kaydedildi.

Kira gelirine ilişkin beyannameler, 1 Mart-2 Nisan tarihleri arasında, Hazır Beyan Sistemi "hazirbeyan.gib.gov.tr" üzerinden elektronik ortamda veya mobil uygulama aracılığıyla doldurulabilecek.

33 BİN LİRALIK İSTİSNA UYGULAMASI

Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi'ne e-Devlet şifresiyle giriş yapıldığında, mükellef adına hazırlanmış beyannameler ekrana yansıyor. Beyanname onaylandığında, ödenecek vergi otomatik olarak hesaplanıyor.

Eğer 2023 yılında 33 bin TL’nin altında kira geliri elde edilmişse beyanname verme zorunluluğu bulunmuyor.

Aylık 2 bin 750 TL’nin altında kira geliri olanlar vergiden muaf tutuluyor.

Kira geliri 33 bin TL’yi aşarsa, bu tutar hesaplamadan düşülerek vergi tahakkuk ettiriliyor.

2024 yılına ait vergi iki taksitte ödenebiliyor: İlk taksit 2 Nisan, ikinci taksit ise 31 Temmuz tarihine kadar yatırılacak.

Detaylı bilgi almak isteyenler ALO 189 Vergi İletişim Merkezi'ni arayabilir.

KİRA GELİRİ BEYANINDA İKİ FARKLI YÖNTEM

Kira gelirini beyan ederken iki farklı hesaplama yöntemi uygulanabiliyor:

Gerçek gider yöntemi

Götürü gider yöntemi

Vergi hesaplamasında kullanılacak yöntem büyük önem taşıyor. Götürü gider yöntemi seçildiğinde, iki yıl boyunca bu yöntemden vazgeçmek mümkün olmuyor. Ayrıca birden fazla taşınmazı olan mükellefler farklı yöntemleri aynı anda kullanamıyor.

1. GERÇEK GİDER YÖNTEMİ

Bu yöntemi tercih eden mükellefler, kira gelirinden bazı harcamaları düşerek vergi avantajı sağlayabiliyor. İndirilebilecek giderler şunlardır:

Elektrik, su, doğalgaz ve asansör giderleri

Konut sigorta primleri

Krediyle alınan konut için ödenen faizler

Satın alma bedelinin yüzde 5’i (ilk 5 yıl için geçerli)

Mülke ait vergi ve harçlar

Isı yalıtımı ve enerji tasarrufu sağlayan harcamalar (6.900 TL üzerindeki harcamalar)

Bakım ve onarım masrafları

Kiraya verilen evin sahibi başka bir evde kiracı ise, kendi kira giderleri

Kiralanan evle ilgili zarar, ziyan ve tazminatlar

Önemli Not: Bu giderlere ilişkin belgeler en az 5 yıl saklanmalıdır.

2. GÖTÜRÜ GİDER YÖNTEMİ: MASRAFSIZ EV SAHİPLERİ İÇİN AVANTAJLI

Eğer mülk sahibi ev için herhangi bir masraf yapmamışsa ve kredi kullanmamışsa, götürü gider yöntemi avantajlı olabilir. Bu yöntemde, 33 bin TL’lik istisna düşüldükten sonra kalan tutarın yüzde 15’i otomatik olarak vergiden düşülüyor. Böylece, belge sunmadan ve ek hesaplamalar yapmadan vergi yükü azalıyor.

KREDİ İLE ALINAN EVLERDE VERGİ AVANTAJI

Krediyle alınmış bir konut için gerçek gider yöntemi kullanıldığında, ödenen faizler ve diğer masraflar kira gelirinden düşülebiliyor. Örneğin;

3 milyon 200 bin TL değerinde bir konut 25 bin TL’ye kiraya verildiğinde, ev sahibi yıllık 64 bin 200 TL kredi faizi ödemişse,

34 bin 800 TL sigorta ve asansör harcaması yapmışsa,

Ayrıca satın alma bedelinin yüzde 5’i olan 160 bin TL de indirime konu edilebiliyor.

Bu durumda 259 bin TL gider düşülebilecek ve toplam ödenecek vergi 6 bin 145 TL olacak. Eğer götürü gider yöntemi seçilmiş olsaydı, vergi yükü 40 bin 562 TL olacaktı. Böylece 34 bin TL’den fazla vergi avantajı sağlanmış oluyor.

HANGİ YÖNTEM DAHA AVANTAJLI?

Masrafsız ve kredisi olmayan konutlar için götürü gider yöntemi daha avantajlı.

Krediyle alınmış evlerde ise gerçek gider yöntemi ciddi vergi avantajı sağlıyor.

Beyanname verirken yapılan yanlış seçimler, fazla vergi ödenmesine yol açabilir.

Vergi avantajınızı en iyi şekilde kullanmak için, kira gelir beyanınızı yapmadan önce detaylı bir hesaplama yapmanızda fayda var.